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姓 名   企业会计 
主 题   我单位为职工缴纳电话费，发票户头姓名为个人，请问在所得税税前是否可以抵扣。 
日 期   2011-3-11 
回 复   发票户头姓名为个人，不可在企业所得税税前扣除。 


姓 名   企业会计 
主 题   出差的住宿发票由部队开具的没有税务监制章的收据能否税前抵扣？ 暂估入账的原材料，次年开来发票是否纳税调整？ 交付使用的固定资产决算件没有出来暂估的金额，在5月31号之前调整过来，之前计提的折旧还需做纳税调整么？  
日 期   2010-12-13 
回 复   出差的住宿发票由部队开具的没有税务监制章的收据不能在税前抵扣。 暂估入账的原材料，只要在次年汇算清缴前（5月底前）开来发票不需要纳税调整，否则要做纳税调整。 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。国税函[2010]79号  


姓 名   财务 
主 题   老师您好！ 我公司在某市注册公司，在所属县有销售代理业务没有办理营业执照，营业税和所得税在县里已缴纳，收款已汇入我公司账户，我公司已将收入进入主营业务收入，请问：在年度企业所得税汇算清缴时，是否不再重复缴纳所得税？主营业务收入是调减吗？ 
日 期   2010-12-13 
回 复   你公司业务属于同一市内经营业务，可以汇总在注册公司汇总交纳。 如果是跨市经营要开据外出经营证明，然后到经营所在地税务所开据发票在外地交了营业税取得完税证，到本地就不用再交了营业税了，所交的所得税可以汇总抵减已交税款。  


姓 名   会计 
主 题   您好！我司为了解决职工午餐问题，建议办职工食堂，但财务考虑到买菜未能提供发票进行账务处理。因此，拟建议找一家快餐店，将款项转入快餐店，每人每月200元，个人从工资一餐扣1元，单位每天承担9元，在职工福利费开支。请问是否要缴纳个人所得税。谢谢！ 
日 期   2010-12-13 
回 复   是的，需要缴纳个人所得税。个人所得税实施条例：第八条 （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 　第十条 个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。 


姓 名   会计 
主 题   我公司在本年4月汇算清缴上年所得税时发生纳税调整（招待费、广告、捐赠等调整）那么分录应直接做（1）借：所得税 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 还是（2）要通过以前年度损益调整，如果是2则分录该如何做，要调整报表吗？ 
日 期   2010-11-10 
回 复   借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 不需要调整上年会计报表。 


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